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해외자산 신고시 자주 묻는 질문

2016.08.30 16:18

최운호 조회 수:138

1) 어떠한 해외자산을 보고 해야 하나?
- $100,000이 넘는 해외 자산이 있다면 T1135를 통해 신고를 해야 하는데 모든 자산이 포함되지는 않습니다. CRA가 명시하는 해외 자산 (Specified Foreign Property)은 현금, 펀드, 무형자산, 유형자산, 비거주법인의 주식 등이 있습니다. 명시되지 않은 해외 자산으로는 사업 전용이나 개인 용도로 쓰이는 재산 (개인 자택) 이 있습니다.

2) 비거주자일 경우 보고를 해야하나
- 캐나다 거주자일 경우에만 보고를 해야 합니다.

3) $100,000이라 하면 공시가를 뜻하는 말인가? 자산이 여러개 있지만 각각 $100,000이 넘지 않는 경우 보고를 해야하나?
- $100,000은 현재 공시가가 아닌 매입 당시의 매입가 혹은 소유권을 받은 당시의 공시가를 뜻합니다. 소유한 모든 자산의 합이 $100,000 이 넘을 경우 보고 해야 합니다. 예를 들어 $75,000의 금융자산과 $35,000의 은행잔고가 있을 경우 두 자산의 합이 $100,000 이 넘기 때문에 두 자산을 보고 해야 합니다.

3a)   만일 매입가가 $120,000이였지만 현재 공시가는 $100,000 이하로 내려갔다. 이럴 경우 보고를 해야 하나?
- 매입가가 $120,000 이였기 때문에 보고 해야합니다. 한 해 어느 시점이든 $100,000 조건에 포함될 경우 보고를 해야 합니다. 자산을 매각 했을 경우도 보고 해야 합니다.

4) 법인 혹은 파트너십을 통해 해당 자산을 소유 하고 있어도 보고를 해야하나?
- 법인, 파트너십같은 기업실체 또한 해외자산 신고를 동일하게 해야 합니다.

5) 개인 용도로 사용 되는 자산을 신고 해야 하나?
- 개인 용도로 주로 사용할 경우 해외 자산으로 신고를 하지 않아도 됩니다. 해당되는 자산으로는 휴가용 집이 대표적인 예입니다.

5a)   이 같은 휴가용 집을 8개월 동안 임대 놓고 4개월은 개인용도로 사용할 경우 어떻게 되나?
- 이렇게 될 경우 휴가용 집을 주로 개인적인 목적으로 사용하지 않으것으로 간주됩니다. CRA가 명시하는 개인 용도는 자산의 50% 이상이 개인적으로 사용될 경우를 뜻합니다. 위 같은 경우, 50% 이상 이득을 목적으로 사용되었기 때문에 해외 자산으로 신고를 해야 합니다.

5b)   반대로 4개월 동안 임대 놓고, 8개월을 개인용도로 사용할 경우 어떻게 되나?
- 이 같은 경우 이득의 합리적 기대 (reasonable expectation of profit)가 없을 경우 개인용도 자산으로 보고를 안해도 됩니다. 오로지 지출비용에 대한 부담을 덜기 위해 임대를 놓고 추가적인 소득원천으로 생각 되지 않을 경우가 해당됩니다.

5c)   4층 짜리 복합건물을 소유하고 있는데 3층은 임대로, 나머지 1층은 개인용도로 사용하고 있을 경우는 어떻게 되나?
- 각 층이 똑같은 크기와 가치일 경우, 75%가 이득 목적으로 임대가 되고 있기 때문에 건물의 총 자산 가치를 보고 해야 합니다.

6) 기증품 또는 상속을 받았을 경우 어떤 금액으로 보고를 해야하나?
- 기증 혹은 상속 받았을 당시의 공시가로 보고를 하면 됩니다. 공시가가 없을 경우 동일한 자산의 실거래가를 비교해서 보고 하는 방법도 있습니다.

7) 자산이 $100,000 넘지 않을 경우 보고를 하지 않아도 되면 발생된 소득 또한 보고하지 않아도 되나?
- 캐나다 거주자일 경우 전 세계 소득을 보고 해야 합니다. T1135 조건에 벗어났다 하더라도 발생된 소득은 보고를 해야합니다.

8) 2015년부터 새로 개정된 T1135를 작성해야 하는데 어떻게 개정되었나?
- 새로 개정된 T1135는 Part A 와 Part B로 나뉘는데, Part A는 자산이 $100,000에서 $250,000 사이일 경우로 더욱더 간단하게 보고 할 수 있게 해줍니다. 어떠한 자산 유형을, 해외 어느곳에서 소유하고 있는지, 소득이나 양도소득이 있었는지만 간단하게 적으면 됩니다. 각 자산과, 총 소유 자산의 가치 금액을 따로 보고 하지 않는다는 점이 큰 장점입니다. Part B는 $250,000이 넘을 경우 전과 동일하게 각 자산의 따른 가치 금액과 자세한 정보를 기입해야합니다. 전 해에 신고된 T1135도 $100,000 에서 $250,000사이 일 경우 Part A를 작성해서 수정할 수 있습니다.

9) 해외 자산과 소득을 보고하면서 전 해에 받았던 GST/HST Credit, Ontario Trillium Benefit 등 소득에 따라 받을 수 있는 환급혜택에 영향을 끼치나?
- 소득이 추가로 보고되기 때문에 전에는 자격요건이 되어 받을 수 있었던 환급 혜택들을 다시 반납해야 할 수 있습니다. 추가 소득을 보고하게 되면 CRA에서 자동적으로 관련 혜택에 대한 재심사를 진행해서 납부서를 보내옵니다.

 

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